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农村信用联社清产核资报告 |
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| 农村信用联社清产核资报告 |
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| 作者：互联网 来源：互联网 点击数： 时间：2008-4-13 13:08:43 |
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县(区)农村信用联社清产核资报告
根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》(国发[2003]15号文件)精神和《 ..省农村信用社清产核资实施方案》(以下简称《实施方案》)的要求，现就我县(区)农村信用社清产核资工作报告如下：
一、清产核资工作的组织实施
㈠组织领导。××县(区)深化农村信用社改革领导小组办公室在县(区)联社组成清产核资工作组，组长：×××，副组长：×××，成员：×××，……。工作组统一组织、集中实施全县(区)农村信用社的资产、负债和所有者权益的清查工作。
㈡清查方法。在 年第二季开展的信贷清理、第三季度进行的财会大检查和 年度年终会计决算专项稽核的基础上，对库存现金和业务周转金由稽核员现场核实库存；对 年 月 日至 月 日期间新增的单笔在万元以上的贷款 ，通过发送到逾期贷款催收通知和结息通知的方式逐户落实；对存放金融机构和调出拆出资金逐户核对余额；对联社与信用社、信用社与信用社资金往来账户由稽核员按对帐单逐社核对余额；对结算户存款(存折户或支票户)逐户发对帐单函证；对股本金通过增资扩股过程中清理旧股逐户清查；对应收、应付款项和固定资产逐笔逐项清查。
㈢清查时点：2003年12月31日。
二、清查步骤
清产核资工作分为三个阶段进行。第一阶段：组织学习，提高认识，借 会之机，组织各社会计对清产核资的具体操作进行辅导培训。第二阶段：联社清产核资工作组制定清产核资工具表，由各社按清查方法进行自查。第三阶段：联社根据各社清产核资自查工具表，集中填报清产核资表，形成文字报告，上报省、市复查认定和检查验收。
三、清查情况
㈠资产的清查
1、现金资产的清查。检查日实地盘点各社库存现金、业务周转金帐款相符。
2、存放金融机构款项的清查。清查日准备金存款账面值 万元、存放农业银行账面值 万元、存放其它同业账面值 万元、存放联社账面值 万元，检查日经与开户行(社)余额对账单核对和总分核碰，各社往来存款帐总分、内外账相符，未发现有不正常的未达帐。
3、信贷资产的清查。
⑴贷款的清查：清查日各项贷款账面余额 万元，经核对各社贷款账面值、借据与清查值一致；经对贷款逐户核对发现债权、抵押权落不实 笔，金额 万元，其中：①……。决算专项稽核查实，有 个信用社贷款形态反映不实，应调未调逾期贷款 万元，应调未调呆滞贷款 万元。
⑵投资清查。清查日投资 万元，其中：①……
⑶抵债资产清查。清查日全县(区)有 个信用社有抵债资产账面值 万元，经核对账实相符，200 年 月非信贷资产检查认定抵债资产取得手续合规合法。
⑷贴现清查。清查日营业部办理贴现 笔，账面值 万元，属营业部贴现未到期承兑汇票，贴现时与对方社电话核实属实。
⑸委托放款清查。清查日全县(区)有 个信用社代理农行放款 万元，经核对总分、账据相符。
4、调剂资金及拆放款项的清查。清查日调剂资金余额 万元，属联社转贷支农再贷款，拆放银行业余额 万元，经核对联社与信用社内外账相符；
5、固定资产及在建工程清查。
⑴固定资产清查。清查日固定资产原值 万元，其中：①房屋及建筑物原值 万元，清查值 万元，查增(减) 万元，属……。②汽车 辆，原值 万元。③计算机网络设备 万元，由各信用社投资建设，帐在信用社，设备、设施在联社。④机器设备 万元，其中：监控设备 套，原值 万元。⑤其它固定资产原值 万元，清查值 万元，查减 万元。累计折旧 万元，固定资产净值 万元。
⑵在建工程 万元，其中：①……。
6、应收款项的清查。
⑴应收利息清查。清查日账面值 万元，其中：①2000年以前……。
⑵其它应收款清查。清查日其它应收款账面值 万元，其中：① 个社给乡(镇)财政垫资 万元；②秦龙债券 万元；③邮电局垫资 万元；④其它应收款 万元。清查值与账面值一致。
7、其它资产的清查。清查日递延资产账面值 万元，经核查递延资产挂账计算正确，每期摊销符合规定，待摊销与已摊销与原发生费用相符。清查值与账面值一致。
㈡负债的清查。
1、各项存款的清查。清查日各项存款账面余额 万元，经核对总分(卡)账相符，存折、支票结算帐户存款内外账核对一致。
2、借入、存入、拆入款项的清查。
⑴清查日借入支农再贷款余额 万元，与人行对账单核对一致。
⑵清查日同业存放款项余额 万元、信用社上存联社款项余额 万元、调入调剂资金余额 万元，属信用社存放信用社存放联社款项和联社转贷支农再贷款，联社与信用社、信用社与信用社核对一致。
3、应付款项的清查。清查日应付利息、其它应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、代扣利息税、应付利润账面合计余额 万元，清查值与账面值一致。各社均按财务规定挂帐，无违规违章和弄虚作假的行为。
4、其它负债的清查。清查日应解汇款、委托及代理负债、管理部门统筹资金账面合计余额 万元，清查值与账面值一致。核算正确，总分、内外账务相符。
㈢资产负债共同类的清查。行社往来帐务各社内外相符。上下年度往来帐务正确，汇差及时清理，计算正确；信用社与所属网点帐务无非正常未达账款。
㈣所有者权益的清查。
1、股本金的清查。联社已制定下发了《××县(区)农村信用联社增资扩股实施方案》( 信发[200 ] 号),方案要求对原有股本金进行全面清理，兑付股息，此项工作正在进行，待后专题上报。
2、所有者权益类的其它科目清查。
⑴清查日实收资本、资本公积、盈余公积账面合计余额 万元，属信用社历史积累， 年以来利润分配按财务制度规定分配计提，账务核算规范，清查值与账面值一致。
⑵清查日利润分配贷方余额 万元，属 个信用社未分配利润；利润分配借方余额 万元，属 个信用社的历史包袱。清查值与账面值一致，反映真实。
㈤表外科目的清查。
1、重要空白凭证清查。重要空白凭证总分帐和实物相符,严格按照帐证分管制度购置和领用进行登记，临柜使用逐份销号。
2、代保管有价值品的清查。各社都建立有登记簿，手续齐全规范，帐物核对相符。
3、抵押及质押有价物品的清查。各社都建立有登记簿，手续齐全、规范，物与帐相符，无抵押、质押有价物品存在短缺、丢失等问题。
4、逾期贷款应收利息的清查。清查日账面值 万元，属 年底前计入表外核算数，以后各信用社逾期贷款应收利息未纳入表外核算。
5、已核销呆帐的清查。清查日已核销呆帐 万元，属经税务机关批准核销的呆帐贷款，经核对各社账面值、借据与清查值一致；对收回已核销的呆帐贷款按规定入账。
6、低值易耗品的清查。各社都建立了登记簿，低值易耗品账目、登记簿、实物均相符。
通过以上清查，真实的反映了我县(区)农村信用社的资产、负债和所有者权益情况和经营成果，经省、市金融监管部门和行业管理部门复查、验收合格。
附件：1.××县(区)农村信用社资产、负债、所有者权益清查表
2.××县(区)农村信用社信贷资产清查表
3.××县(区)农村信用社固定资产清查表
4.××县(区)农村信用社投资、调剂及拆放资金清查表
5.××县(区)农村信用社清产核资通用清查登记表
××县(区)农村信用联社清产核资工作组(代)
二00 年 月 日
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