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加强票据业务管理防范操作风险检查报告 |
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| 加强票据业务管理防范操作风险检查报告 |
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| 作者：互联网 来源：互联网 点击数： 时间：2008-4-22 20:10:53 |
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农村信用联社
加强票据业务管理 强化内部控制
防范操作风险检查工作报告
**市银监分局：
为进一步规范全县信用社票据业务，加强内部控制，有效控制各类案件的发生，构建案件专项治理工作长效机制，维护全县信用社安全、稳健运行，根据**省银监局《关于开展加强票据业务管理 强化内部控制 防范操作风险大检查活动的通知》要求，**农村信用联社及时召开社务会，成立了以联社主任***同志为组长，监事长***同志为副组长，相关科室人员为成员的防范操作风险检查工作领导小组，对防范操作风险检查进行组织、部署，制定检查工作方案，并按照通知要求，组织人员对所辖的**个基层信用社自2005年1月1日至2006年3月31日银行承兑汇票业务开展情况、重要空白凭证管理情况、账外经营情况、防范操作风险“十三”条措施执行情况、基层网点管控情况进行了检查，检查面100%，现将检查情况总结如下：
一、明确指导思想
本次防范操作风险大检查，**联社要求全体干部职工深刻领会各级银监部门部署的要求，增强案件查防工作的紧迫感和责任感，把防范操作风险同加强制度建设和深化农村信用社改革有机结合起来，同完成业务经营目标结合起来，同增强员工风险意识、提高员工整体素质结合起来，坚持从严治社，切实加强管理，有效遏制违法违规案件的发生，全面提升内控和风险管理水平，努力实现“抓好内控、促进规范、防范风险、排查案件、堵塞漏洞、消除隐患”的目的，为农村信用社改革和发展创造良好环境。
二、检查的基本情况
（一）银行承兑汇票业务检查情况
2004年底,经上级管理部门批准备案，**联社营业部获准开办银行承兑汇票业务，2005年3月份，联社营业部开始自行签发银行承兑汇票，并根据要求，建立了《**农村信用联社银行承兑汇票操作规程》、《**农村信用联社银行承兑汇票业务审查审批制度》等一系列规章制度。截止2006年3月底，联社营业部已办理承兑业务***笔，目前余额****万元。根据通知要求的检查内容，检查组重点检查了企业提供的增值税发票、商业购销合同、保证金及担保手续等。联社营业部在银行承兑汇票内控制度执行方面，能够严格执行业务操作规程和银行承兑汇票管理暂行办法。承兑保证金及时、足额交纳，承兑手续费按有关规定以万分之五的比例收取，担保手续完整，承兑档案管理规范。相关企业承兑汇票均按规定审批程序流程办理，所有的承兑业务均有交易时所开的增值税发票复印件，具有真实的贸易背景；未发现存在为不具备承兑条件的申请人签发汇票；对空白银行承兑汇票的领用、使用、作废、销毁指定专人负责登记、保管。
（二）授信业务检查情况
经检查，各信用社均制订有《信贷管理办法》和《信贷员岗位职责》，并按规定成立了贷款审批小组，对所有审批权限内发放的贷款均通过集体审批，审批通过的人数符合规定人数，并设有集体审批登记簿，详细记录了每次贷审会的召开情况；各种信贷档案资料齐全，并指定有专人保管；贷款发放能严格执行审贷分离制度，并且“三查”制度能够得到较好的落实。检查中未发现有超越权限、化名、冒名、借名发放贷款和未经审批发放跨区贷款。未发现有逆贷款操作程序发放的贷款。
存在的问题：个别信用社未及时对贷款形态进行调整，导致正常贷款中含有隐性不良贷款，部分信用社的最大一户贷款余额与最大十户贷款余额与资本总额的比率存在超比例现象。
（三）内控制度建设及执行检查情况
通过检查，各信用社根据上级要求，均建立了较完善的内控制度，对各岗位的职责做出明确的要求，具体包括有《会计员岗位职责》、《记账员岗位职责》、《出纳员岗位职责》、《信贷员岗位职责》《守库员岗位职责》等制度，建立了各岗位人员的约束机制，有效控制了案件的发生。
1、资金业务、存款及柜台业务和会计业务检查情况
通过对各信用社业务组织结构进行检查，各社均建立有较完善的业务组织结构，实现了会计岗、记账员岗、出纳岗的分离和相互监督约束机制，避免了操作风险的出现；通过对账务处理及核算过程的检查，各信用社均能达到“五无”、“六相符”。会计能做到定期核对账务，对帐表进行换人复核，并能执行正确的冲账制度，具体情况如下：
（1）各类存取款操作方面：操作员能严格按“实名制”规定办理储蓄账户开立手续；通存通兑也能按规定流程办理，未发现无故拒绝办理通存通兑的现象；提前支取按有关规定办理；现金支付5万元以上按规定登记有取款人身份证号码；各信用社均能按规定设置挂失登记簿，并入库保管，挂失手续也能按规定程序办理，手续办理中印章齐全。未发现有虚开存单(折)、挪用客户存款或库存现金等现象；柜台人员按规定在凭证上加盖名章，操作密码分级设定，不同岗位人员设置相应的操作密码，并不定期进行更换。检查中未发现存在开立“黑户”现象，各信用社均设置有开户登记簿和销户登记簿；账户实行按户建档。
（2）大额支付方面：大额支付业务按规定进行操作和收费；不存在压票现象；能按规定及时进行往来对帐；大额支付严格执行级别审批制度，并以书面形式签订授权委托书。
（3）会计档案：各信用社能够按要求对核算资料进行收集、整理和归档，并指定有专人、专柜进行管理，设置有会计档案管理制度。
（4）重要空白凭证管理方面：联社统一制订有《信用社重要空白凭证管理办法》，各社均能够认真执行规定，严格实行印、押、证分管制度；人员变动时办理有交接手续，交接内容完整，并有移交人、接交人、监交人三方签字确认；重要空白凭证统一纳入表外科目，实行收付记账法核算，帐实相符，并集中入库保管；各社均指定专人管理重要空白凭证，并建立有“重要空白领用登记簿”，详细记载重要空白凭证的种类、数量、起止号码、领用时间、份数及领用人签章和复核人签章。对重要空白凭证的领用能够做到按顺序号逐份领用，逐份销号，领用登记号码衔接；对作废的重要空白凭证均加盖有“作废”章，并剪下右上角号码贴在销号登记簿上，注明作废日期及操作人员签章；未发现有预盖印章备用现象。
2、计算机安全管理检查情况
**联社制订有统一的计算机系统管理制度，并下发到各信用社，各社均能严格执行各项操作规程，联社科技科不定期对各社的计算机系统进行安全检查，确保系统的安全运行。在这次检查中未发现存在一人多岗现象，柜员设置均按制度进行设置，并能不定时对密码进行修改。各社能够每天营业终了坚持现金、凭证碰库制度，确保金库与现金尾箱的余额与帐面余额相符，碰库后记帐员均有在库存登记簿签名确认。每日营业终了打印当日流水账，并及时核对、签章。各柜员均能及时地登记电脑运行日志。
3、重要岗位和人员检查情况。
各信用社均能按要求对要害岗位人员进行定期考核，落实职工行为排查制度，密切关注职工八小时外的生活，重点关注职工是否参与经商办企业、从事第二职业、赌博、买卖六合彩、不正常交友等，未发现有员工参与“黄、赌、毒”活动。各社能够严格实行请、销假制度，员工请假，均能按要求办理请假和销假手续。近几年来，各社对重要和关键岗位人员实行了强制休假制度，并对部分岗位实行了轮岗制，这样就有避免了信用社操作风险的出现。
4、中间业务开展检查情况
为适应金融企业的发展，各信用社均开办了中间业务，以增加收入，各社开办的中间业务主要以代理业务、代收代付及咨询顾问类业务为主，这些业务的开办，均符合相关的规定，且风险较小，能够为信用社提供稳定而可靠的收入来源。
5、账外经营情况检查
通过对各信用社的检查，未发现有收入不入账的现象，不存在资金运用在资金来源科目逆向反映的现象；资金来源和资金运用都在法定的会计账册记录，无套取资金和盗用、挪用客户资金现象，不存在挪用内部银行资金的情况。
三、整改措施及整改工作安排
（一）针对信用社2005年6月份前无重要空白凭证日总账的问题，检查组已督促各社尽快补充建立完善；
（二）针对部分社存在正常贷款中含有隐性不良贷款的问题，检查组已责令信用社限期整改，要求其在以后的工作中对贷款形态进行及时调整，避免出现类似问题；
（三）针对部分社最大一户贷款余额与最大十户贷款余额与资本总额的比率存在超比例的问题，要求各社要压缩对最大一户和最大十户的贷款规模，并在以后的工作中避免出现垒大户现象；
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