一、信用社应填报内容

（一）填报单位；（二）信用社申报情况；（三）信用社负责人、经办人必须分别签字，并加盖公章。

二、报表衔接关系

明细登记表（表三至表二十八）的数据均应以汇总表一、表二核对一致，并与信贷部门填报的“贷款五级分类对照表”衔接一致。其中表四至表九合计数应以表一的各项贷款小计数一致。

三、综合类科目填报要求：每个科目有多少个帐户，则分别填多少栏，填齐所有帐户后应有小计，小计数应与表一核对一致。接下来空一格后，再填另一科目情况。

四、已实施贷款风险五级分类的，填表四、表五、表六、表七、表八；未实施贷款风险五级分类的，按照原四级分类填表四－xx、表五－xx、表六－xx、表七－xx。

五、表十七、十八实收资本（股本）－法人股、自然人股清查明细登记的填列，平衡关系为xx栏＋xx栏＋xx栏＝xx栏，其中未规范股金是指尚未按照资格股、投资股确定股金性质的股金。

六、表十一固定资产明细登记表中，xx栏－xx栏＝xx栏；xx栏＝xx栏。

七、表一中xxxx项资产类、xxxx项负债类、xxxx资产负债共同类、xxxx项所有者权益类、xxxx项或有资产负债类、xxxx项损益类等大类需轧差反映，xxxx合计项不填；xxxx项资产负债共同类余额如在借方用正数表示，在贷方则用负数表示；xxxx项损益类如为盈余则用正数反映，如为亏损则用负数反映；xxxxxxxx科目以前年度损益调整余额在借方则用负数反映，如在贷方则用正数反映。

八、所有报表中预计损溢金额如为溢价则用正数反映，如为损失则用负数反映。

九、贷款方式选择填制内容有：信用、保证、抵押、质押。贴现方式选择填制内容有：贴现、再贴现、转贴现。

十、表十、表十一中权属状况填制内容有：

（一）房屋类：双证齐全、只有房产证、只有土地证、双证均无；

（二）土地类：有土地证、无土地证；

（三）交通工具、机器设备类：有购置手续、无购置手续。

十一、预计报溢金额的填报要求（填报后信用社需有上级通知才能调整帐务）：

（一）按贷款按五级分类提足拨备，即按关注贷款xx％，次级贷款xxxx％，可疑贷款xxxx％，损失贷款xxxxxx％预计损失金额。

（二）其他资产和或有资产按信用社实际情况预计损失金额。该项如有预计损失额，则需文字单行材料。其中预计抵债资产损失应在资产保全科的指导下填写。

（三）实行原有的一逾双呆分类的，按照国务院国发〔xxxxxxxx〕xxxx号文件执行，一并预计相关资产损失。

十二、附表中清产核资机构负责人、清产核资机构经办人系指实施清产核资工作的中介机构或筹建工作小组的负责人、经办人。

十三、表七－xx、表八、表二十五、表二十七和表三十为机密表，应提醒中介机构做好保密工作。

附件xx

四川省农村信用社清产核资、资产评估统计表

填报单位：

础；准确认定净资产；保护股东（出资人）、债权人利益及职工合法权益不受侵害。

二、清产核资内容及范围

清产核资的内容是准确核实资产、负债及所有者权益的现状，如实反映财务状况，保证资产、负债及所有者权益账面价值的真实和准确。按照信用社决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为全县信用社（含所属分支机构）的全部资产、负债及所有者权益。

三、清产核资基准日

xxxxxxxx年xxxx月xxxx日     

四、清产核资依据

xx、xxxxxxxx年xx月xxxx日《四川省人民政府办公厅转发四川银监局关于四川省农村信用社清产核资、资产评估及净资产分配指导意见的通知》（川办函[xxxxxxxx]xxxx号）；

xx、xxxxxxxx年xx月xxxx日国务院关于《深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发[xxxxxxxx]xxxx号）；

xx、xxxxxxxx年xx月xxxx日国家税务总局、中国人民银行颁布的《农村信用合作社财务管理实施办法》；

xx、xxxxxxxx年xx月xx日实施的《金融企业会计制度》；

xx、中国银行业监督管理委员会办公厅xxxxxxxx年xxxx月xxxx日颁布的关于《农村信用社使用专项中央银行票据置换不良资产会计核算的通知》（银监办通[xxxxxxxx]xxxx号）；

xx、《中国银监会、国家税务总局关于农村信用社xxxxxxxx年会计决算工作指导意见》；

xx、财政部关于印发《金融企业呆账准备提取管理办法》的通知（财金[xxxxxxxx]xxxx号）；

xx、财政部颁发的《中国注册会计师独立审计准则》和《独立审计实务公告第xx号——商业银行会计报表审计》；

xx、xxxxxxxx年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》；

xxxx、中国人民银行xxxxxxxx年xxxx月xx日颁布的《农村信用合作社会计基本制度》（银发[xxxxxxxx]xxxxxx号）；

xxxx、中国人民银行xxxxxxxx年xx月xxxx日颁发的《关于实行差别存款准备金率制度的通知》（银发[xxxxxxxx]xxxx号）；

xxxx、财政部《关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》（财金[xxxxxxxx]xx号）；

xxxx、X X 县深化农村信用社改革领导小组关于《X X 县农村信用社清产核资、资产评估及净资产分配实施方案》的通知（X 农信改[xxxxxxxx]xx号）；

xxxx、xxxxxxxx年xx月xx日本所与X X 县农村信用合作联社筹建工作小组签订的清产核资协议书；

xxxx、X X 县全县各信用合作社提供的报表、账册、会计凭证及相关资料。

五、清产核资原则

公平、公正、公开的原则，遵照有关法律、法规实事求是进行清查核实。

六、清产核资工作时间及工作步骤

（一）                       工作时间

二xxxx六年三月二十八日至二xxxx六年五月八日

（二）工作步骤

xx、了解各纳入机构的基本情况

在实质性的清产核资开始之前，了解各机构网点的基本情况，做好前期工作及资料清单等材料的准备工作。

xx、账务清理

对基准日各纳入机构的各项账务进行全面清理，做到账证相符、账账相符、账表相符。

xx、资产清查

对基准日各纳入机构的全部资产负债进行彻底清查，对信用社自查的清查明细表等有关资料与总账、明细账进行逐项核

对，对各项资产查验实物、凭据及合同协议等相关资料，获取必要的证据及对外询证、核对和查实，做到账实相符。

xx、损溢认定

在账务清理、资产清查的基础上，对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金历年挂账金额，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度的规定，认真、细致地做好资产损溢的认定工作。

xx、汇总整理，与委托方交换意见并经X X 县深化农村信用社改革领导小组和银监会四川银监局X X分局共同验收确认后出具正式清产核资报告书。

七、清产核资工作方法和过程

（一）流动资产部分

xx、货币资金的清查：对货币资金进行了实地盘点，由于基准日与盘点日不同，采用倒轧法核实基准日现金余额与账面金额是否相符的方法。经查，各信用社现金余额账实相符，汇总金额为xxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元。

对存放中央银行款项（含各社存款准备金xxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元）经函证确认相符，金额为xxxxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元，并核实了已缴存的存款准备金，年末缴存的存款准备金按上月末各社各项存款余额的xx%计提，金额为xxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元。

对存放农业银行款项经函证确认相符，金额为xxxxxx,xxxxxx.xxxx元。

对存放联社款项经函证确认相符，金额xxxxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元。其中：各社上存款项金额xxxxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元；存入四川省电子汇兑清算中心金额xx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元。

xx、专项央行票据的清查：经清查，全县信用社呆账贷款置换的专项央行票据总额为xxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元。

xx、调出调剂资金的清查：检查了拆借手续的完备性、合法性、有效性。经清查，该科目余额xxxxxxxx万元。其中：（xx）对X X 县大东信用合作社xxxxxxxx年xxxx月拆放给X X城区城市信用社资金xxxxxx万元已发函，但X X城区城市信用社于xxxxxxxx年xx月已经上级批准清盘关闭，无法回函。截止xxxxxxxx年xxxx月xxxx日，X X城区城市信用社共欠本息合计xxxxxx万元。经清查，该笔款项系xxxxxxxx年xxxx月由市、县人民银行牵头拆借给X X市城区城市信用社本金xxxxxx万元，期限xxxxxx天，月利率xx.xx‰。到期后又展期半年，此后一至未归还。xxxxxxxx年xx月X X市城区城市信用社因经营不善经上级批准清盘关闭，此款尚待分配清偿。（xx）县联社拆放给X X 县黄家信用合作社xxxxxxxx万元，拆放给X X 县大东信用合作社xxxxxxxx万元，经函证确认相符。

xx、拆放金融性公司的清查：检查了拆放手续的完备性、合法性、有效性。X X 县大东农村信用合作社于xxxxxxxx年xx月xxxx日拆放给X X 县信托投资公司xxxxxx万元，同时X X 县城区农村信用合作社也向X X 县信托投资公司拆放xxxxxx万元，共计本金xxxxxx万元。截止xxxxxxxx年xxxx月xxxx日，该科目余额为xxxxxx.xxxx万元。

经清查，xxxxxxxx年xx月，X X 县信托投资公司关闭后，该公司以xxxxxx.xxxx万元贷款抵还向X X 县大东、城区农村信用合作社拆借资金xxxxxx万元及欠息。已办理借款转让手续或收回现金共计xxxxxx.xxxx万元，尚有xxxxxx.xxxx万元本金未落实债权转让手续，其中：X X 县大东农村信用合作社xxxxxx.xxxx万元，X X 县城区农村信用合作社xxxxxx.xxxx万元。该部分资产已提请X X 县政府另行提供有效资产予以置换。

xx、信贷资产的清查：首先检查了贷款手续的完备性，核实贷款手续的合法性与有效性，根据金融法规区分不同贷款形态，评定贷款的风险程度及潜在损失大小预计损溢，以现有档案资料结合贷款形态、欠息情况确定清查重点，对逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款进行了重点审查。

（xx）函证情况：对全县各信用社单户贷款金额在xxxx万元以上（含xxxx万元）共发函xxxxxxxx份，回函认证xxxxxx份，回函认证率xxxx%。经查，未回函确认的xxxx份属部分借款主体已丧失的关停破产企业或全家外出务工无法联系的农户及个人。

（xx）损失贷款的认定：清查中没有增加新的呆账损失，对全县各信用社原已形成并经其主管部门认定的呆账贷款总额xxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元，依据原认定的资料对其基本要素、形成的原因、认定依据等进行逐笔查实，并依据财政部《金融企业呆账核销管理办法》财金[xxxxxxxx]xxxx号的规定由本所、各信用社和X X 县深化农村信用社改革领导小组三方签章认定。

（xx）清查与股东有关的贷款情况：对超比例大额贷款，关系人、关联企业贷款，股东担保贷款进行了重点清查，对贷款手续完备性、合法性、还款情况进行了认真审查。尤其对全县各信用社前xxxx户贷款、单户贷款比例超过资本净额xxxx%的贷款户共xxxxxx户，金额xxxx,xxxxxx.xxxx万元及异地大额贷款户xxxx户，金额xx,xxxxxx.xxxx万元进行了现场调查，并结合借款人状况评价了其风险程度。对小额贷款采用分类汇总方法进行了分析评估。

xx、损失准备金的清查与计提：经查，各信用社呆账准备的计提比例按财金[xxxxxxxx]xxxx号《金融企业呆账准备金提取管理办法》按风险资产期末余额的xx.xxxx%计提了一般损失准备,提取金额为xxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元。

xx、应收款项的清查：

（xx）清查时依据借款合同及明细账进行核实，并区分表内与表外核算两部分。对银行存款、存放同业、存放中央银行款项、各项贷款、拆放同业等项目的应收利息，均按核实后账面价值及利率计算至基准日。应收利息均依照规定分别纳入表内、表外科目核算。经查，全县信用社表内应收利息xx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元，表外应收利息xxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元。

（xx）其他应收款清查前余额xx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元，主要是各信用社为客户垫付的诉讼费；清查后余额xxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx元，调整了应收县联社的股本金xxxx,xxxxxx,xxxxxx.xxxx