根据中国银行业监督管理委员会《关于农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见》（银监发[xxxxxxxx]xxxx号）和省银监局转发银监会关于印发《县（市）农村信用合作联社组建审批工作指引》（川银监发[xxxxxxxx]xxxxxx号）精神，X X银监分局与X X 县深化农村信用社改革领导小组对X X 县农村信用社的清产核资工作进行了共同验收确认，现将验收情况报告如下：

一、总体评价

X X 县农村信用社以xxxxxxxx年xxxx月xxxx日为时点，按照统一法人的产权形式，本着“实事求是、账实结合、准确界定”的原则，筹建工作小组聘请具有整体资产审计、评估资质的四川X X会计师事务所开展了清产核资工作。四川X X会计师事务所依据省政府办公厅转发四川银监局《四川省农村信用社清产核资、资产评估及净资产分配指导意见》（川办函[xxxxxxxx]xxxx号）和国家有关清产核资、资产评估的规定，以及X X 县深化农村信用社改革领导小组通过的“农村信用社清产核资、资产评估及净资产分配实施方案”，本着独立、客观、公正的原则开展对县联社和辖内xxxx个农村信用社的清产核资。通过清产核资，真实、准确地对全县农村信用社资产、负债及所有者权益进行了全面清查，摸清了资产实际风险状况，核实了各项资产损失，落实了债权债务，为X X 县农村信用社统一法人改革工作提供了真实可靠的数据。

二、验收方法及过程

（一）统一思想、加强领导。为确保此次清产核资验收工作顺利进行，X X银监分局与X X 县深化农村信用社改革领导小组组成验收工作小组，由X X 县深化农村信用社改革领导小组组长、县长魏红锋同志任组长，X X银监分局分管农村合作金融机构的副局长唐岗、X X 县深化农村信用社改革领导小组副组长、县委副书记唐才华同志任副组长，X X银监分局相关业务人员及X X 县财政、审计、国税、工商等部门领导为成员。在验收工作小组进驻X X 县农村信用社前，召开了专门会议，认真学习了有关文件，统一了思想和验收方法，为这次验收工作顺利进行奠定了良好的基础。

（二）全面核查、客观真实。为保证信用社产权制度改革的顺利进行，X X 县农村信用社于xxxxxxxx年xx月就辖内信用社资产、负债和所有者权益及经营成果的真实状况开展了认真自查申报。同时，四川X X会计师事务所派员入驻信用社，独立函证，并对全县信用社的资产、负债及所有者权益进行了全面清查核实。在此基础上，验收工作小组全面核实了信用社的各项资产损失，并在整体资产评估的基础上核实了净资产，遵照县筹建工作小组提出的净资产处置方案，提出了处置意见。通过核查，摸清查实了信用社的现实状况，xxxxxxxx年xxxx月xxxx日，该县农村信用社资产总额xxxxxxxxxxxx万元（已剔除认定的损失xxxxxxxx.xx万元），预计资产损失xxxxxxxx万元，负债总额xxxxxxxxxxxx万元，所有者权益为xxxxxxxx万元，如按预计资产损失全额提足专项风险准备后，净资产为xxxx万元。

（三）依法合规、确认股权。为保证股金的真实、合规性，依据银监会《关于规范向农村合作金融机构投资入股的若干意见》要求，按照公正、透明和自愿的原则和股权结构多样化、投资主体多元化的原则，对该县股权设置、股权结构及社员资格等进行了认真核查。通过核实，该县信用社股权总额设置、比例掌握等符合依法监管的要求。拟设置的企业法人股xxxxxx万元，占股本总额的xxxx.xx%；信用社职工股xxxxxx万元，占股本总额的xxxx.xxxx%；最大一户法人股占股本总额的xx.xxxx%，最大一户自然人股占股本总额的xx.xxxx%；股本总额中，投资股为xxxxxxxx.xx万元，占股本总额的xxxx.xxxx%。(特别注意：原稿文字及意见在正式开业时提出)

三、验收重点

本次验收工作的重点是X X 县农村信用社的贷款、股本金及净资产情况。对清产核资工作依据、采用的审计方法和过程、各项目的确认结果、账务调整理由，资产风险状况披露及风险提示，以及资产评估的依据、方法、评估技术说明等进行了重点核查。

（一）对贷款进行核查时，验收工作小组认真核对了信用社贷款类各科目总账与分户账，对每笔贷款账面形态按照“一逾两呆”划分标准进行核查，正确反映贷款形态。会计师事务所对单户余额xxxx万元以上贷款进行逐笔函证和现场调查，评价借款人状况，确认风险程度和对呆账损失逐笔认定登记，县改革领导小组、信用社和会计师事务所三方基本能够按照规定程序扎实签章认定，验收工作小组进行了抽查核实与确认。

（二）对现有股本金核查时，验收工作小组依据银监会印发《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》（银监发[xxxxxxxx]xxxx号）的要求，对入股X X 县农村信用社的社员资格进行了审查，对信用社的股权设置、股权结构等进行了核查，确保其股金来源、股权结构合理、合规。

（三）对净资产进行核查时，验收工作小组依照省政府办公厅转发四川银监局《四川省农村信用社清产核资、资产评估及净资产分配指导意见》（川办函[xxxxxxxx]xxxx号）的要求，对四川X X会计师事务所评估认定的资产、负债、所有者权益及资产评估的依据、方法、评估技术说明和评估认定结果进行了核查，确保其净资产的真实性。

四、存在的主要问题

通过对X X 县农村信用社清产核资及资产评估工作进行验收，主要存在以下问题：

（一）未逐笔登记呆账贷款确认表，未对贷款基本要素、呆账形成的原因、呆账认定的依据等予以说明；未逐笔由会计师事务所、相关机构、县深化农村信用社改革领导小组三方签章认定。

（二）对纳入机构前xxxx户贷款、单户贷款比例超过xxxx%及异地大额贷款未进行评价借款人状况，未确认风险程度。

（三）未对存款结构进行分析，未结合资产分布对流动性分析及说明。

五、整改要求

针对上述存在的问题，验收工作小组要求X X 县农村信用合作联社筹建工作小组会同会计师事务所，严格按照相关文件要求，对需要整改和完善的方面尽快整改落实，以达到清产核资及资产评估的要求。

X X 县农村信用合作联社筹建工作小组针对清产核资验收中提