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强化会计监督 保障安全经营 |
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| 强化会计监督 保障安全经营 |
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| 作者：互联网 来源：互联网 点击数： 时间：2008-3-20 20:03:42 |
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强化会计监督 保障安全经营
*****农村信用合作社
我们陵川县城关信用社地处县城，所辖1个营业室、5个分社，共有员工42人，承担着崇文镇37个行政村、5万人口及县城居民、机关企事业单位的存、贷款金融业务。至2006年8月底，我社各项存款达15436万元，各项贷款11949万元，共有106户企业、1560多户个体工商户在我社开立会计结算账户。
近年来，我社在会计规范化管理工作中，从强化会计监督职能入手，健全完善了一套会计工作规范化运行机制，使业务操作达到了制度化、标准化和规范化，保障了业务安全稳健运行。连续10年会计工作实现了无违规、无差错、无风险、无案件的目标，多次受到市、县管理部门的表彰。我们的主要经验是：
一、加强组织领导是发挥会计监督职能的基础
要实现会计工作制度化、规范化和标准化，充分发挥会计监督职能,领导重视是关键。我社在会计工作中，全社上下齐心协力，积极行动，形成了齐抓共管的合力，实行了“三个到位”。
一是领导组织到位。首先成立了由社主任任组长，分管副主任任副组长，主管会计和审计业务负责人为成员的会计工作规范管理领导小组。由主任负责，分管副主任亲自抓，主管会计具体抓，按照《晋城市农村信用社会计工作规范化管理评价办法》规定的标准，制定了本社会计工作规范化管理的目标、规划、考核、人员岗位职责、培训计划等，切实加强了对此项工作的组织领导。社领导亲自参与各项目标、制度的制定和实施，把会计监督管理工作纳入重要的议事日程，重点研究落实部署。
二是关心支持到位。我社领导十分尊重会计人员的辛勤劳动，对他们实行“三关心、三从严”。即：工作上关心、会计业务要求从严；政治上关心、人员素质要求从严；生活上关心、廉洁律己要求从严。定期不定期地找会计人员谈心，随时了解他们的困难疾苦，并积极帮助解决。 这些措施的实施，极大地提高了全体会计工作人员的积极性。
三是人员配备、教育培训到位。要保证会计监督职能的发挥，要求必须有一支政治、业务素质都比较高的会计队伍。因此，我社配备会计人员时坚持了四个标准，即：“政治思想要好、业务技术要精、工作责任心要强、整体素质要高”，四者缺一不可。标准确定后，我们在全体员工中层层挑选，把年龄结构、专业技术结构、文化素质结构都符合标准的同志选配到会计岗位，以达到选一流人才、创一流业绩的目的，扎扎实实抓好会计队伍的建设与培养。同时，为了不断提高会计人员素质，我社十分重视对会计岗位人员进行思想教育、职业道德教育和业务培训，建设了一支政治素质和业务技术都比较过硬的会计队伍。目前，我社会计岗位人员16名，平均年龄35岁，大专以上文化程度12人，助师以上职称10人，还有5人通过成人高考参加本科学历教育，16人全部取得会计人员从业资格证书，整个会计队伍可谓是全社员工的精英。多年来，在联社组织的会计工作评比活动中，我社都名列前茅。
二、强化会计监督是业务稳健经营的保障。
“没有规矩不成方圆”。会计工作是农村信用社的基础工作。会计监督是会计规范化管理工作的一项主要职能，是各项业务稳健经营的保障。为此，我们以实现会计工作规范化管理为契机，狠抓 “三个环节”，强化了会计监督职能，为规范化管理打下了坚实的制度基础。
一是事前防范。这是会计规范化管理的基础和前提。我社从“五细化”入手，将制度细化、岗位细化、职责细化、标准细化、检查细化，使会计工作的每一个环节落实到各个岗位和个人，避免了制度和操作上的“盲点”。近年来我社根据新业务的变化以及会计制度规定事后监督人员不能参与前台操作的要求，将原设在会计内部的事后监督岗从会计岗位中分离出来，成立专职监督岗，增加了会计主管岗、账户管理岗、重要空白凭证管理岗。对于保留的岗位，我们对其职责重新进行了修改完善；对于增加的岗位，我们重新讨论制订了岗位职责。同时，根据市、县两级管理部门下发的会计管理制度，结合业务实际，先后制订了《陵川县城关信用社会计基本制度》、《出纳基本制度》、《计算机密押管理制度》、《联行往来结算管理制度》、《印、押、证分管分用制度》、《重要空白凭证管理制度》等并在业务工作中细化实施，有效保证了会计监督职能的发挥。
二是事中控制。这是会计工作规范化管理的关键。长期以来，会计工作侧重于事后账务正确性的检查，轻于事中帐务处理合规性的监督。对此我们重点从抓制度落实入手，严格按操作流程进行操作，在会计日常工作中，坚持对会计凭证交叉复核,对印、押、证实行交叉保管、分管分用，同时保证会计工作的独立性,在费用开支、固定资产购置、贷款发放等重大事项上让主管会计全程参与决策,充分发表意见,对违反会计制度的事项可一票否决。在某些事项上如与社领导有分歧，会计人员可直接向上级会计主管部门汇报.这样确保了各项规章制度落实到位不走样，保证了会计事中控制作用的发挥。为了严格对帐制度的落实，我们改变了以往由信用社记账人员对账的办法，制定了信用社帐务换人对帐管理制度，严格执行按月对帐制度，每月底及时派专人深入企业上门对帐，有效提高了对帐率，使我社对帐率达到了98%以上，确保了资金安全，防范了金融风险，同时树立了我社良好的社会形象。
三是事后监督。这是会计工作规范化管理的有力保证。为提高会计核算质量，防止会计差错，我社在日常工作中加大对会计工作的序时检查力度，统一按会计工作规范化标准，规范会计工作行为，从而提高了会计工作质量。如：会计监督岗每天负责对前一工作日处理过的全部会计凭证逐份复核，及时发现隐患，堵塞漏洞，解决问题。除专职监督人员监督检查外，我社还按月组织所辖网点会计人员对当月的会计凭证、账簿核算进行会审，会审工作严格按制度进行，交叉检查，互相监督。会审结束后，对发现的问题统计汇总，形成书面报告，通报各网点，肯定成绩、找准差距、取长补短、整改提高。几年来的会计会审工作共纠改传票要素不全问题73笔，账簿记载不规范18处，传票装订不整齐26本，提升了会计工作质量。
三、规范会计操作是确保监督职能发挥的重点。
围绕会计监督的“三个环节”，我社在会计监督操作中抓了“三个重点”。
一是科学设置岗位。针对会计业务中岗位设置多与经办人员少的现状，我们结合农村信用社会计的业务特点，坚持适当交叉和相互制约的原则，合理设岗，以岗定员，同时按岗定责，明确了各个岗位的工作职责。并实行定期轮换岗位，从而确保了每个岗位的业务操作都符合有关规定和案件防范要求，形成了相互监督、相互制约的岗位管理体系。如：为了做到岗位交叉、相互制约，我们将会计、联行结算两岗位的所有印章、密押、重要空白凭证全部纳入岗位管理，岗位如有变动，所保管的印、押、证随之也办理移交手续。
二是完善操作程序。为提高会计核算质量，强化监督职能，使各岗位的操作更加科学化、规范化，使每一项会计工作都有章可循，避免顾此失彼现象发生，我们根据会计基本制度并结合实际，对会计操作程序进行了完善，共修改原有操作规程6个，新增加操作规程4个，设计和编制流程图14个，将会计、出纳业务各环节所应遵循的规章制度、操作步骤、核算标准融合其中，以图表、图例标示出来。使会计人员在严格执行各项规章制度的基础上，准确及时和规范地完成操作，避免了因程序和规章制度掌握不全而造成的业务差错。这样既达到了核算业务的要求，又保证了监督职能的发挥。如：我们在财务管理方面，从费用的开支、审批、送审、报销，每一个环节都有相应的操作规程和流程图；有效堵塞了财务管理上的漏洞，提高了经营效益。
三是严格责任追究。在工作中，对事后监督和会计会审中所发现问题的危害性、产生问题的原因、同一问题发生的频率和问题的多少等进行分析，找出存在问题的症结所在，并提出整改意见。对发现的问题，提出整改的具体要求，限期进行整改，对整改不到位及形成隐患的部门负责人和直接责任人进行责任追究。做到“三不放过”，即：原因不查清不放过，责任不追究不放过，整改不落实不放过。近年来，我们先后查处违章违规问题3个，涉及责任人3人，均作了经济处罚和其他形式的处罚。正是不扎不扣的全程监督和责任追究，才有效保证了制度的贯彻落实，全面提高了我社的会计规范化管理水平。
“冰冻三尺、非一日之寒”。尽管我社在会计规范化工作方面作了一些探索，取得了一些成绩，但随着业务的发展，还会有更多工作内容需要我们去丰富、充实、完善、规范。今后，我社将在实践中不断总结改进，力争把工作做的更加扎实、更加细致，推动我社会计规范化管理工作不断迈上新台阶。
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