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农村信用社的信贷资金是农业生产资金的重要来源，关系到农业基础的稳定和农村经济的发展。随着经济体制改革的深化和农村经济的进一步开发，要求农村信用社必须具备雄厚的经济实力。但是，由于目前农村信用社呆帐贷款和呆滞贷款过多，导致了资金的紧张和经营上的困难。已影响了信用社自身的发展。

____从山东省情况看，截止1988年底，全省农村信用社呆帐贷款为1.15亿元，呆滞贷款_11.69亿元。据调查，现有的呆滞贷款中大约有30%的部分实际上已成为呆帐，就是说，目__前发生的呆帐实际已超过4亿元，而全省所有农村信用社自有资金加上视同自有资金的部分还不足15亿元，其中应付未付利息就达10亿元，信用社自有资金基本上相当于其呆帐贷款部分。这样，从全省看，已有相当大的部分信用社实际上已成为“空壳”社，如果这些呆帐不能尽快处理，使信用社长期“空壳”经营，无后备力量加以保证，将来资金市场一旦发生变化，储户资金转移，其严重后果是不难想象的。因此，如何尽快处理现有的呆帐贷款，防止呆滞向呆帐转化，杜绝新的呆滞、呆帐产生，增强企业后劲，是信用社面临的严峻问题。本文试通过对农村信用社贷款呆帐产生原因的分析，提出解决上述问题的办法，供有关方面参考。

____一、农村信用社贷款产生呆滞、呆帐的原因有以下几方面：

____(一)外部原因。第一，由于历史的原因形成呆滞、呆帐。在六、七十年代的农业学大寨时期，各地特别是山区，大搞治山治水、改造粮田运动，缺乏资金要由信用社贷款支持。但是，大量的资金并无效益，使信用社相当一部分的贷款收不回来，形成呆帐。第二由于行政干予的原因，形成呆滞、呆帐。近些年来，由于强调乡镇企业是农村经济发展的支柱，再加上当时过热的经济空气，有的乡镇政府在一无资金、二无设备的情况下，没有进行可行性考察和科学论证，用行政手段干予信用社发放贷款，盲目上了一些项目。归还贷款无从谈起。第三，由于意外灾害，使自身力量本来就薄弱的乡镇企业难以承受，导致破产或关闭，从而使信用社贷款形成呆滞或呆帐。

____(二)内部原因。第一，信用社本身商品经济观念不强，传统的粗放经营观念浓厚，在经营中存在自发性和盲目性，同时又缺少对市场行情的研究，不能把握市场信息，从而发放了一些带有极大风险的贷款。第二，重放轻管，支持了一些自有资金不足甚至是全额信贷的企业，贷款后，又没有很好的加强对信贷资金的跟踪管理，形成部分贷款呆滞呆帐。第三，由于经营措施不当，造成呆滞呆帐。有的信用社为了吸收存款，实行了“存贷挂钩”办法，有些人利用“存贷挂钩”中的弊病，存少贷多，甚至在几个信用社都搞“存贷挂钩”，从一个信用社贷出款来，存入另一个信用社，再从这个信用社贷出更多的款来，这样，象滚雪球一样获取大额贷款，最后因资不抵债造成呆滞、呆帐；有的信用社没有落实规范化的贷款管理制度，没有按规定办理担保和抵押，即使办理了担保手续，也没有考虑担保人的担保资格和担保能力，使信用社信贷资金得不到保障，贷款风险性很大，形成了不少呆滞呆帐。第四，有些信用社干部素质不高，执行制度不严肃，人为地造成了一些呆滞呆帐。

____此外，还应看到一个潜在的因素，目前信用社的主要贷款对象是乡镇企业，据了解乡镇企业的流动资金中贷款占70%以上，这种资金构成，制约了企业的盈利能力，一旦银根抽紧，企业马上被迫收缩生产和经营规模，收益水平会迅速下跌，甚至导致破产，信贷资金随之也会发生呆滞呆帐。

____二、解决农村信用社贷款呆帐问题应采取的对策

____(一)制定有关政策，给农村信用社造成宽松的外部环境。第一，各级政府和有关部门对信用社应给予大力支持和帮助，尽快制定信用合作社条例，减少对信用社的行政干予，维护信用社经营的自主权，特别是信贷资金支配上的自主权。对信用社已发生的呆滞呆帐，各级政府和有关部门要积极给予帮助，采取行之有效的措施加以解决，尽量减少损失。第二，国家应在税收上对农村信用社给予适当的优惠照顾。作为税务部门一方面应积极帮助信用社收回贤款，尽量减少损失；另一方面，对确实收不回的呆帐，除信用社本身已提取的呆帐准备金用于弥补外，还应在缴纳所得税前提取一部分利润，用于冲销呆帐。第三，对经信用社主管部门和税务部门已同意核销的呆帐，经过信用社干部职工的努力又收回的部分，应允许提取一定比例用于奖励干部职工，免征所得税。

____(二)信用社本身应进一步增强经营观念，加强对资金投放的管理，严格把好放贷和收贷关。第一，在进一步挖掘信用社内部和外部资金潜力的基础上，用活用好信贷资金，扶优限劣，这样，一方面既促进了优势企业的发展，又促使了劣势企业的优化；另一方面防止了信贷资金的损失。第二，信用社应视贷款企业、农户的经济利益为信用社本身的利益，帮助企业、农户搞好经营管理和结算，为企业出主意，想办法，当好参谋，积极帮助企业收回拖欠款，帮助企业疏通流通渠道，对企业和农户做好产前、产中、产后的系列服务，使企业和农户的生产经营能顺利进行，从而使信贷资金充分发挥其经济效益。第三，把好收贷这一关，对于到期的贷款能收回的要坚决收回。一是信用社内部建立贷款清收目标责任制，明确清收任务、目标和时间，层层分解，落实到人，严格进行考核；二是对呆滞贷款可通过实行减息或停息的优惠政策，避免向呆帐转化，促进呆滞贷款的收回；三是积极取得司法部门的支持，利用法律手段清收呆滞贷款，以减少损失；四是对现已形成的呆帐贷款，实行专户管理，逐年核销，但在核销呆帐时，要注意防止不良社会影响产生，可采取“实销虚挂”或“内销外挂”等实销形不销的形式，从根本上彻底解决信用社的呆帐问题。