本文是由信合范文网（www.94fw.com)为您精心挑选，希望本文能帮助到您，感谢本文作者。此文章来源于互联网，内容言论与本站无关，转载目的在于传递更多信息，为方便更多的网民提供查询有用信息而服务，并不代表本网赞同其观点和对其真实性负责，如有侵犯版权或是存在国家违禁信息请告知，本站将立即删除。谢谢你的支持！

目前国有商业银行通常以风险为基础的分类方法来评估信贷资产质量，将信贷资产质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，通常将前两类称为正常信贷资产，后三类称为不良信贷资产。根据银监会官方公布的数据显示，截止二季度末，国有商业银行不良贷款余额15231亿元，不良贷款率为15.59%，国有商业银行的不良贷款率比例过高问题在短时间内无法得到根本性的解决，不良贷款的管理对于目前国有商业银行仍将是一项压力性工作。实际上不良贷款管理也是信贷管理不可分割的部分，是贷后管理的一个重要内容。不良贷款管理的核心是银行资产的保全。正常或关注贷款一旦发生逾期，银行贷款就失去了安全性，本金和利息能否收回、能够收回多少，相当程度上取决于银行的不良贷款管理水平。
    事实上花旗、汇丰、瑞银等一些国际著名银行有着先进和丰富的不良贷款管理经验，在引用相关的理论和具体实践操作方法的基础上，我们在具体的信贷的实务中也不难体会出不良贷款有其独特的发展变化趋势规律，在本文所讨论的问题贷款以五级分类为基础，将后四类界定为本文讨论的问题贷款范畴内，从而更好地分析不良贷款的衍生发展的整个过程，分析每个阶段的特征，有针对性地制定化解策略，从而最大程度地保全银行的信贷资产。

一、问题贷款的表征

    银行是经营货币的企业，更是经营风险的企业，苛求银行经营过程中零风险的结果是没有实质性意义的，追求风险的最小化及其实践程度是银行经营目标成功与否的核心要素，就风险管理理论来说，在风险的控制环节防范于未然是最理想不过的事情，但实际上银行的经营中终究不会按理想化的设计轨道发展，风险衍生在贷款发生以后也并非偶然，在阐述经济现象过程中我们能否引用一句古语：智者千虑，必有一失。关键是掌握风险识别的技术，在不同的发展阶段识别风险特征，将损失控制是最小的程度。事实上对于问题贷款，有其自身共性的表征，银行的信贷政策也要求负责贷款的工作人员及时发现并努力补救问题贷款，由于信贷人员与借款人之间往往有着密切的联系，对于发现贷款发生不利的变化也较其他位置上的工作人员相对具有一定的优势，虽然我们的信贷政策也要求贷款审查人员及早地发现问题贷款，但还是要求信贷员承担更多的发现问题贷款的责任。
    一旦借款人的财务状况恶化，从事贷款的人都会有这样的感觉，那就是发现与借款人的关系也迅速恶化了，借款人对信贷员或银行未做解释的态度变化都可能成为借款人遇到财务困难的迹象，存款余额的下降与透支的出现也可能是借款人财务困难的表现，本金或利息延期支付以及借款人未按贷款协议规定定期提交其财务报表都可能预示着其状况不佳，财务报表的推迟提交表明借款人不愿将不利的财务报表交给银行（事实上很多企业提交给银行的报表是虚假的），这时，信贷员应立即调查其原因，除此之外，问题贷款的出现还有其他种种的表征：1、财务报表信息体现出企业的不利发展趋势
    2、管理层的变更、股东之间产生严重的分歧并演化成矛盾
    3、撤销保险或延迟、拒绝保险
    4、其他贷款人对借款者安全利益的实施
    5、对借款人发出的诉讼、税收留置权及其他法律行为的通知
    6、与供应商关系恶化
    7、主要领导面临婚姻危机、生病或死亡
    8、主营业务收入占总收入的比重逐渐减小以至比重很低
    9、劳资关系恶化
   10、过于迅速的增长

二、问题贷款的阶段性分析

    问题贷款从迹象的显现开始，其发展的进程有着明显的脉络，结合我们的五级分类的标准，从信贷资产保全管理，减少贷款损失的角度，与关注、次要、可疑、损失相对应分为以下几个阶段，每一阶段借款人的资产财务状况、与贷款所在银行的关系特征都有较大的差异，透过各种信息、各种表现，分析、总结、把握这些特征，是银行制定适当的不良贷款管理目标、适时运用正确的策略手段来防范风险损失的发生或者降低损失的程度。
    （一） 预警阶段
    这一阶段如果按照贷款后的分类标准划分相对应是关注类贷款，在我们通常的界定标准来分析，在借款人目前有能力偿还贷款本息和其他债务，但出现或存在一些可能对偿还债务产生不利影响的因素的时候，将贷款划分为关注类贷款，预警阶段的问题贷款也具有这样的特征，但在具体的方面有如下的异常信号的出现：（1）借款人在贷款提前催收过程中还款意愿表现的异常坚定，但无法提供确切的还贷资金来源的相应辅证，甜蜜的口头承诺。（2）借款人的负债权益比率上升，总资产收益率下降，流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等财务指标开始恶化；（3）管理风格发生比较明显的转变，例如由稳健转变为冒进，由集中控制转为分散、由决策果断转变为优柔寡断等；（4）借款人所处的行业、市场或产品也开始出现对其不利的变化，突出表现为市场竞争能力下降。
    该阶段借款人仍然具有较充裕的净资产，不能还款的主要原因是现金流量在时间上暂时不匹配，只要企业加强现金流量管理，或者及时进行应变性策略调整，引起贷款预期的财务困难很容易化解。在这一阶段如果银行处理不力不当，接下去就会出现贷款逾期的局面，笔者认为在这阶段，信贷员必须参与到企业中去，加紧贷款催收，当然催收应该讲究技巧，帮助企业进行现金流的管理和资金的调度，确保我行贷款还贷来源的落实，同时尽最大程度维护银企关系（收回是否再贷必须谨慎决策），在这阶段如果银行对借款人的抵押资产提出变现处理的想法，银行的本金与利息当然极有可能100%收回，但是银企关系将因此受到很大的损害，转败为胜的企业很可能离开银行，成为其他银行的客户。我们认为对于预警阶段就能识别出问题贷款并采取有力解决措施是非常重要的。
    （二）尴尬阶段（博奕）
    这一阶段我们或许也可以用犹豫阶段来概括这阶段的总体特征，也是考验信贷管理者的决策能力的一个阶段，在决策失误的情况下，通常很有可能使问题贷款继续走向恶化。在这阶段存在着银行与借款人之间某种博奕较量，借款人可能占有更大的优势，借款人往往自持认为有与银行交易的砝码，这一阶段有如下突出特征：（1）贷款已经出现逾期，贷款人未能按期归还贷款本息。（2）银行经过分析判断，确认借款人仍然具有相当的清偿能力；从现有的信贷政策衡量仍具有资格、条件再次申请贷款；（3）如果借款人向其他银行申请贷款来偿还该笔逾期贷款，其他银行经评估后愿意接纳其作为新的客户。
    该阶段通常借款人有意或无意地把问题交给银行方来解决，让银行来替他想办法解决问题，银行通常处于被动提供高风险贷款的尴尬局面。由于现有客户是银行的摇钱树，银行通常不会在客户出现财务困难时立即抛弃客户。为了维护银行与客户同甘共苦、互惠互利的长期关系，银行不得不对借款人进行再融资，新发放的、替换旧债的贷款在设置之初就具有较大的信贷风险，银行的这一处置方法在一定程度上像一个径直往火坑里跳的“大傻瓜”行为。
    从银行的谨慎经营原则出发，笔者认为对于这样的客户应该果断弃之，选择一种果断的处理方法，不给借款人以讨价还价的空间，采取主动策略，于借款人利害关系分析，让借款人及早归还贷款。
    （三）权衡阶段
    这阶段是关系到银行贷款安全最关键的阶段。银行决策者将面临非常严峻的抉择，只有两条路可走：第一，从资金、管理、人力资源等方面对借款人进行全面挽救，促使其尽快恢复清偿能力。挽救能否奏效？需要多长的时间？银行需要投入多大的代价，是决定银行做出挽救决策的关键因素；第二，对借款人提起破产清算，通过法律手段来追讨债权，保全自身的资产。一旦进入法院的处理程序，银行几乎丧失了处置贷款的主动权，借款人对债务的处置的配合程度、破产法的相关规定、法院执法的严格程度及效率，是决定银行何时能够收回余款、能够收回多少余款的关键因素。这阶段有着如下的特征：（1）企业已经开始拒绝提供其财务报表；企业处于一种半停产阶段；（2）企业通过正常的营业收入已经无法偿还贷款本息；（3）借款人的贷款申请受到其他银行的拒绝，借款人基本上丧失了借新还旧的能力，但仍具备一定的筹资渠道和能力；（4）借款提供给银行的抵押物足额有效，银行通过处置抵押物来变现对于借款人损失可能更大。
    对于这一阶段，银行可以从计算成本和风险最佳结合点来分析应该采取怎么样的措施，一是假如通过诉讼程序，交易成本大于风险成本，则考虑采取压力策略，对于借款人以法律的压力，使其意识到抵押物的拍卖变现带来的损失远远大于拒绝归还银行贷款所带来的资金缓冲收益。二是反之，则需要果断迅速启动诉讼程序。
    （四）行动阶段
    这一阶段有着如下的特征：（1）借款人尚有足够的净资产，能够用现有的资产清偿债务，银行通过破产清算基本上能够收回贷款；（2）借款人清偿所欠债务后，借款人不至于重债缠身；（3）借款人可以了断过去的债务，不必用未来的、其他收入偿债，有利于其轻装上阵、再度创业。因此他们愿意与银行、法院、清算小组进行合作。
    对于银行而言，清算是依法行事，清偿的程序、分配的比例、清偿的速度、债权人之间的协作都依赖于法律规定。银行处于一种被动的局面，为此付出的成本比较高。在清偿阶段银行必须时刻盯住借款人的净资产变化，关注清算过程中发生的重大事件，防止出现资产的意外减少，或者借款人非法转移资产，导致债权不能完整回收。
    这阶段还有另一种情形，也就是银行多不愿意看到的结果，也就是借款人已经资不抵债，完全丧失了所有者权益，并且在清偿过程中借款人对银行的求偿要求根本不予合作，不择手段地转移现有的资产，银行就是通过处置手段，也将损失部分或全部未清偿贷款。
    总之，从问题贷款出现伊始，银行的决策与管理活动对贷款的命运起着决定性的作用，直至银行损失部分或者全部未清偿贷款为止，银行拥有做出不同决策的选择时间。在问题贷款的演化进程中，银行都有足够的时间，可以采取各种主动措施来达到预期的管理目标，将不良贷款转化为正常的贷款，或者完全收回未清偿贷款。但到了行动阶段，银行其实在某种程度上已经丧失了主动权，问题贷款必然受到部分或者全部损失，处理成本将显著上升，信贷资产的保全速度、效果都将难以保证。因此，银行在解决问题贷款的时候，关键是决策的正确性，采取措施的妥当性，行动的及时性，避免并尽量减少贷款损失。